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合同违约金需要交啥税？（合同违约金要交所得税吗）

来源： 最后更新：24-03-18 03:06:54

一、合同违约金需要交啥税?

如果产生的违约金是其支付的补偿，是依附于这一应税业务的，符合价外费用的定义特征，就应当缴纳增值税。比如逾期发货，所以赔偿补偿金的，或者购房合同虽然没履行，但是房产中介服务已发生的，就符合上述阐述，缴纳增值税。

如果违约金不依附于增值税应税业务而独立存在，是独立存在的补偿款，就不属于增值税的价外费用，不用缴纳增值税。比如签订了购销合同，但是由于种种原因，彼此取消了合同，从而支付的违约金就不用缴纳增值税。

《民法典》第五百八十五条　【违约金】当事人可以约定一方违约时应当根据违约情况向对方支付一定数额的违约金，也可以约定因违约产生的损失赔偿额的计算方法。

约定的违约金低于造成的损失的，人民法院或者仲裁机构可以根据当事人的请求予以增加;约定的违约金过分高于造成的损失的，人民法院或者仲裁机构可以根据当事人的请求予以适当减少。

当事人就迟延履行约定违约金的，违约方支付违约金后，还应当履行债务。

二、合同违约损害赔偿的特征

1、它是合同违约方违反合同义务所产生的责任形式。违约赔偿损失的前提是当事人之间存在有效的合同关系，并且违约方违反了合同中约定的义务。如果当事人一方违反的不是合同约定的义务，或者合同没有成立、合同无效、合同被撤销等，其所要承担的不是违约的赔偿责任损失，而是应当承担缔约过失等其他责任。

2、它具有补偿性。违约的损害赔偿是强制违约方给非违约方所受损失的一种补偿。这种补偿主要是金钱补偿，但在特殊情况下，也可以其他物代替作为补偿，而且，这种补偿一般是以违约所造成的损失为标准。这与定金责任、违约金责任等违约责任有所区别。

3、它具有一定的任意性。违约赔偿的范围和数额，可由当事人设定。当事人可以先对违约损害赔偿的计算方法予以约定，也可以直接约定违约方给非违约方一定数额的金钱，体现了合同自由的原则。

4、它以赔偿违约方受到的实际全部损失为原则。合同当事人一方违约，对方遭到的财产损失和可得利益损失，都应当得到补偿，而与违约行为无关的损失则不在此列。

合同违约金是否需要缴纳增值税取决于合同违约金是否依附于另一项应该纳税的业务，合同违约损害赔偿的特征包括合同违约方违反合同义务所产生的责任形式，具有补偿性，具有一定的任意性，以赔偿违约方受到的实际全部损失为原则。

标签: 违约金  合同  增值税  

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